美国州税专题

美国州税差异较大，居民认定与税基、优惠与截止日期依州而异。迁居或跨州经商需重点关注。

总体框架

• 州税与联邦税独立：有的州不征个人所得税（如 TX、FL），有的征收较全面（如 CA、NY）。
• 居民认定：通常参考住所（domicile）、停留天数与生活联系；部分州设有“法定居民”测试。
• 税务项目：个人所得税、销售与使用税、不动产税、资本收益特别税（如 WA 资本利得税）。

代表性州概览

• 加州（CA）：居民需就全球收入申报州所得税；居民认定综合住所与联系。官网：California FTB
• 纽约州（NY）：除住所外设“法定居民”测试（在 NY 有长期住所且年内停留 ≥183 天）。官网：NY Dept. of Taxation
• 德州（TX）：不征个人所得税；有销售税与企业特许税。官网：Texas Comptroller
• 华盛顿州（WA）：实施资本利得税（特定资产与门槛）；请以州税务局公告为准。官网：WA DOR
• 佛罗里达（FL）：不征个人所得税，但仍有销售税与地方税。州税务入口：Florida Revenue

延伸阅读： 加州居民认定细则 · 纽约州居民认定细则 · 远程办公来源规则

截止与申报

• 多数州与联邦周期一致或相近，但以官方公告为准；部分州与电子系统可能设独立截止。
• 跨州工作与远程办公需关注来源地认定与州间互惠协定。

迁居与规划要点

• 明确住所迁移证据：房产、驾照、选民登记、银行与医疗记录、家庭与工作重心。
• 避免“双边居民”风险：在旧州解除居住联系并在新州建立稳定联系。
• 资本交易与股权行权：在高税州发生的时间点可能显著影响税负。