美国报表详解（移民与海外人士）

面向美国移民与长期海外居住人士，整理最常用且与跨境相关的美国税表与信息申报项目。

核心个人申报

• Form 1040：年度个人所得税申报。海外居住者自动享两个月延期至 6/15，但付款仍以 4/15 为准。官方说明：链接
• Schedules 1/2/3：额外收入与调整、额外税、额外抵免与付款，随 1040 附报。
• 1040-X：更正申报（修正申报）。
• 1040-NR：非居民个人所得税申报，适用于未满足居民认定的在美来源收入纳税人。

海外收入与抵免

• Form 2555：外国劳动所得排除（FEIE），需满足税收住所与真实居留或实际在场测试。2025 年上限约 130,000 美元。说明：链接
• Form 1116：外国税收抵免（FTC），对海外已缴纳所得税抵免，部分情形可免附表。说明：链接

2555 与 1116 选择决策

• 若海外劳动所得高且满足居留测试，可优先评估 2555；注意与子女税收抵免、可用 FTC 的互斥影响。
• 若海外税率较高或收入包含投资/非劳动成分，优先评估 1116 限额与类别（一般/被动）。
• 混合情形：先排除劳动所得，再在其他类别收入上使用 FTC，需谨慎计算限额。

海外资产与账户申报

• Form 8938：FATCA 规定的海外金融资产申报，随 1040 递交。说明：链接
• FinCEN 114（FBAR）：海外账户年内任一点合计超 10,000 美元需申报，4/15 截止，自动延至 10/15。说明：链接

延期与特殊情形

• Form 4868：个人自动延期至 10/15（仅延申报不延付款）。
• Form 2350：为满足实际在场或真实居留测试而申请额外延期（特定海外情形）。
• Form 1040-C：离境人士的合规证明与结算（Sailing/Departure Permit）。说明：链接

跨境实体与投资申报

• Form 3520/3520-A：外国信托与某些境外赠与/遗产的申报。
• Form 5471：受控外国公司（CFC）信息申报。
• Form 8865：外国合伙企业信息申报。
• Form 8858：外国忽略实体（FDE）与分公司信息申报。
• Form 926：向外国公司转让财产申报。
• Form 8621：PFIC（被动外国投资公司）持有与分配申报。

其他常见表与附表

• Schedule B/D/SE：利息股息、资本利得、自雇税等。
• Form 8960：净投资收入税（NIIT）。
• Publication 54：海外纳税人综合指南。链接：Pub 54