移民前税务规划

在成为目的国税收居民之前，针对资产结构、账户管理与未来申报进行系统规划，可显著降低合规风险与整体税负。

核心规划主题

• 资产重估与成本基础：加拿大与澳大利亚在成为居民时常见成本基础重置；美国无统一重置需自评最优实现与持有策略。
• 基金与公司结构：美国的 PFIC 与 CFC 规则需提前规避；英国非本土人群考虑汇款制下的资金来源与账户分隔。
• 清洁资本与账户管理：英国汇款制重点，提前建立“清洁资本”与多账户，避免混合资金导致不利汇款认定。
• 收入与福利安排：新加坡与香港的地域征税基于来源，薪酬结构与履职地点安排影响税负。
• 跨境信息申报：美国 FBAR/FATCA、加拿大 T1135 等需在入境前梳理资产与记录，避免遗漏。

时间线与步骤建议

• 至少提前 3–6 个月启动规划，收集资产清单、估值与成本资料。
• 与目的国持牌税务顾问沟通个人目标与迁徙日期，模拟不同情境下税负。
• 根据居民认定规则，安排在境内外停留天数与收入实现时间点。
• 落地后按要求维护账簿与凭证，持续监控申报门槛与截止日期。

准备清单

• 资产与账户清单（银行、券商、基金、公司权益、房地产）。
• 成本基础与历史交易记录，年度估值与凭据。
• 雇佣合同、激励计划与养老金安排。
• 跨境申报门槛与需提交表格列表。