加拿大（CA）税务概览

加拿大对税收居民征收全球征税，联邦与省级并行，海外资产申报要求较严格。

居民与非居民认定

• 事实居民与推定居民规则，综合居住联系判定（住所、配偶子女、财产等）。
• 居民需就全球收入纳税，非居民就加拿大来源收入纳税。

常见税种

• 联邦及省个人所得税，累进税率。
• 资本利得纳入计税（部分计入比例）。
• 薪酬相关供款与福利计划（CPP/QPP、EI）。

申报周期与重要截止

• 个人报税通常截止 4月30日；自雇者申报截止 6月15日，但应缴税款一般仍需于 4 月 30 日前支付。
• 海外资产披露 T1135 随报税截止一致，门槛为全年任一时点持有指定海外资产成本超过 CAD 100,000。

海外申报与常见表格

• T1135：指定海外资产超过门槛的年度披露。
• 外国收入与资产需在报税中申报并计税。

移民前税务规划要点

• 成为税收居民时通常对海外资产进行成本基础重置为当日公允价值，合理安排实现与持有。
• 离境时可能触发“视同处置”离境税，提前评估资产类型与免税安排。
• 完善海外资产记录与估值，便于 T1135 披露与后续合规。

报税材料清单（示例）

• T4、T5、T3 等收入凭证与对账单。
• 海外资产明细、成本与估值记录。
• 可扣除项目与抵免证明。