澳大利亚（AU）税务概览

澳大利亚以多重测试判定税收居民，居民对全球收入纳税，非居民就澳大利亚来源收入纳税。

居民与非居民认定

• 四项测试包括居住测试、住所测试、183 天测试与联邦雇员（公积金）测试。
• 满足任一测试即可可能被视为居民；具体以 ATO 指引为准。

常见税种

• 个人所得税；多数居民缴纳 2% Medicare Levy。
• 资本利得并入收入计税；持有超过一年通常可享 50% 折扣（居民适用）。

申报周期与重要截止

• 税年为 每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日。
• 个人报税通常于次年 10 月 31 日 前提交；使用注册税务代理可获延长期限。

跨境与资产规则

• 成为居民时，除临时居民外，资产成本基础通常重置为当日公允价值。
• 离境成为非居民可能触发视同处置规则与资本利得确认。

移民前税务规划要点

• 评估资产在成为居民时的成本基础重置影响与后续 CGT 税负。
• 规划工资、股权激励、养老金与投资持有期，利用折扣与免税区间。

报税材料清单（示例）

• 雇主收入汇总与 PAYG 扣缴记录。
• 投资收益、资本增益与资产处置记录。
• 可扣除费用与抵免证明。